Taxation of Rental Incomes in 2025

Venituri din Chirii în 2025 – Ce se Schimbă?

Legislația privind impozitarea veniturilor din chirii a suferit numeroase modificări în ultimii ani. În 2024, s-a reintrodus deducerea forfetară de 20%, ceea ce a redus povara fiscală pentru proprietari. În 2025, regimul fiscal rămâne similar, dar cu posibile ajustări ale salariului minim brut, ceea ce va influența pragurile pentru contribuția de sănătate (CASS).

Cum se calculează impozitul pe venit din chirii în 2025?

1. Se aplică o deducere forfetară de 20% asupra veniturilor brute.
2. Se aplică un impozit pe venit de 10% asupra a 80% din veniturile brute.
3. Astfel, impozitul efectiv pe venitul brut este de 8%.

Exemplu de calcul

Dacă un proprietar închiriază o garsonieră cu 400 euro/lună timp de un an:

• Venit brut anual: 24.000 lei
• Deducere forfetară (20%): 4.800 lei
• Venit impozabil: 19.200 lei
• Impozit pe venit (10% din 19.200): 1.920 lei
• Venit net după impozit: 22.080 lei

Contribuția de Sănătate (CASS) în 2025

Pe lângă impozitul pe venit, persoanele care obțin venituri din chirii trebuie să plătească CASS dacă venitul net anual depășește de 6 ori salariul minim brut. În 2024, acest prag era 19.800 lei (3.300 lei x 6), dar în 2025 acesta poate crește dacă salariul minim se modifică.

Cum se calculează CASS?

• Pentru venituri între 6 și 12 salarii minime brute: se plătește CASS la nivel de 6 salarii minime.
• Pentru venituri între 12 și 24 salarii minime brute: se plătește CASS la nivel de 12 salarii minime.
• Pentru venituri peste 24 salarii minime brute: se plătește CASS la nivel de 24 salarii minime.

Exemple de plată CASS în 2025

• Dacă venitul net este 24.000 lei → Depășește pragul de 6 salarii minime → Se plătește CASS la nivel de 6 salarii minime (ex. 1.980 lei, dacă salariul minim brut rămâne 3.300 lei).
• Dacă venitul net este 49.500 lei → Se plătește CASS la nivel de 12 salarii minime.
• Dacă venitul net este 99.000 lei → Se plătește CASS la nivel de 24 salarii minime.

Ce trebuie să facă proprietarii în 2025?

1. Să declare veniturile în Declarația Unică până la termenul limită stabilit de ANAF.
2. Să calculeze corect impozitul și CASS, având în vedere modificările salariului minim brut.
3. Să fie atenți la modificările legislative, deoarece sistemul fiscal poate suferi ajustări pe parcursul anului.

Rental Income tax in 2025 – What Changes?

The legislation regarding the taxation of rental income has undergone numerous changes in recent years. In 2024, the 20% lump-sum deduction was reintroduced, reducing the tax burden for property owners. In 2025, the tax regime remains similar, but with possible adjustments to the gross minimum wage, which will affect the thresholds for health contributions (CASS).

How is the rental income tax calculated in 2025?

• A 20% lump-sum deduction is applied to the gross income.
• A 10% income tax is applied to 80% of the gross income. Thus, the effective tax on the gross income is 8%.

Calculation Example: If an owner rents out a studio for 400 euros/month for a year:

• Annual gross income: 24,000 RON
• Lump-sum deduction (20%): 4,800 RON
• Taxable income: 19,200 RON
• Income tax (10% of 19,200): 1,920 RON
• Net income after tax: 22,080 RON

Health Contribution (CASS) in 2025. In addition to the income tax, individuals earning rental income must pay CASS if their annual net income exceeds 6 times the gross minimum wage. In 2024, this threshold was 19,800 RON (3,300 RON x 6), but in 2025, it may increase if the minimum wage changes.

How is CASS calculated?

• For incomes between 6 and 12 gross minimum wages, CASS is paid based on 6 minimum wages.
• For incomes between 12 and 24 gross minimum wages, CASS is paid based on 12 minimum wages.
• For incomes exceeding 24 gross minimum wages, CASS is paid based on 24 minimum wages.

CASS Payment Examples in 2025:

• If the net income is 24,000 RON → Exceeds the 6 minimum wage threshold → CASS is paid based on 6 minimum wages (e.g., 1,980 RON, if the gross minimum wage remains 3,300 RON).
• If the net income is 49,500 RON → CASS is paid based on 12 minimum wages.
• If the net income is 99,000 RON → CASS is paid based on 24 minimum wages.

What do property owners need to do in 2025?

• Declare their income in the Single Declaration by the deadline set by ANAF.
• Correctly calculate the income tax and CASS, considering changes to the gross minimum wage.
• Stay updated on legislative changes, as the tax system may undergo adjustments throughout the year.

But for the latest tax rules, always check with ANAF directly, this is merely a guide based on our understanding.